Ročné vysporiadanie dane sa môže na prvý pohľad zdať ako strašiak. Stačí však poznať možnosti, ktoré majú zamestnanci, a vedieť, ako ich správne využiť.

Pozrite si prehľad povinností, na ktoré by ste nemali zabudnúť pri ročnom zúčtovaní dane u vašich zamestnancov.

Čo musí zamestnanec vedieť a stihnúť

Každý zamestnanec má povinnosť po skončení roka vysporiadať svoje celoročné príjmy. Na výber má dve možnosti:

• Buď si podá daňové priznanie sám, a to najneskôr do 31. 3. 2026.
• Alebo požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (RZD), čo musí stihnúť do 16. 2. 2026.

Ako požiadať o vykonanie RZD?

Ak sa zamestnanec rozhodne pre ročné zúčtovanie dane, musí oň požiadať písomne na predpísanom tlačive.

Jeho aktuálny vzor zverejňuje Finančná správa Slovenskej republiky. Tlačivo je dostupné aj v programe Mzdy a personalistika OLYMP, kde je navyše čiastočne predvyplnené údajmi, ktoré má program k dispozícii.

Pozor na presné údaje

Vyplneniu žiadosti by mal zamestnanec venovať dostatočnú pozornosť. Práve v nej totiž uvádza, na aké daňové úľavy a zvýhodnenia si uplatňuje nárok. Platí, že všetky potrebné doklady musí predložiť spolu so žiadosťou najneskôr do 16. 2. 2026. Bez nich nie je možné úľavy v ročnom zúčtovaní zohľadniť.

Uplatnenie nezdaniteľných častí

Zamestnanec má možnosť legálne si znížiť svoj základ dane prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane (NČZD). Ide o zákonom stanovené zvýhodnenia, ktoré môžu výrazne ovplyvniť výslednú výšku dane, prípadne výšku daňového preplatku.

Nárok na ich uplatnenie však vzniká len pri splnení presne určených podmienok a po doložení príslušných dokladov.

NČZD na daňovníka

Každý daňovník má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka najviac do výšky 5 753,79 eura. Ak si zamestnanec neuplatňoval túto NČZD počas roka u žiadneho zamestnávateľa, v RZD sa mu toto zníženie základu dane uplatní automaticky.

Výška uplatnenej NČZD sa odvíja od výšky základu dane zamestnanca.

Zamestnanec – poberateľ dôchodku

Ak je zamestnanec poberateľ dôchodku k 1. 1. 2025 a skôr, označí túto skutočnosť na prvej strane Žiadosti o vykonanie RZD (žiadosť), a to hneď za časťou I. a v časti II. bod 2. Zároveň vyplní úhrnnú sumu dôchodku. Výšku svojho dôchodku musí zamestnanec doložiť buď posledným rozhodnutím o priznaní dôchodku alebo dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. Táto povinnosť mu vypláva na základe zákona o dani z príjmov.

NČZD na manžela/manželku

Ak zamestnanec splní všetky zákonom stanovené podmienky, môže si znížiť základ dane až o 5 260,61 eur.

Toto je maximálna hodnota, ktorá sa znižuje v závislosti:

– od výšky vlastného príjmu manželky (manžela),

– od dosiahnutého príjmu zamestnanca,

– alebo od počtu mesiacov, počas ktorých boli podmienky na jej uplatnenie splnené.

Zamestnanec musí o uplatnenie tejto NČZD požiadať v II. časti tlačiva Žiadosť o vykonanie RZD v bode 1 žiadosti. Súčasťou II. časti sú aj údaje o manželke (manželovi), výšky jej (jeho) vlastného príjmu.

Okrem toho musí doložiť sobášny list (ak ho ešte zamestnávateľ nemá k dispozícii) a ostatné doklady o tom, že manželka (manžel) splnila ďalšiu podmienku (napr. rodný list dieťaťa, posudok o dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa, potvrdenie z ÚPSVaR, že je v evidencii uchádzačov o zamestnanie, posudok o ZŤP, rozhodnutie o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie).

Výšku vlastného príjmu manželky (manžela) nedokladuje.

NČZD na doplnkové dôchodkové sporenie

Ďalšou možnosťou ako si môže zamestnanec znížiť základ dane je NČZD na doplnkové dôchodkové sporenie (ďalej DDS) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (ďalej CODP). Vďaka nej si môže znížiť základ dane až o 180 eur ročne. Uplatniť sa môže po splnení všetkých podmienok iba ročne, v rámci RZD alebo podanom DP. Na uplatnenie tejto NČZD musí zamestnanec doložiť výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou alebo poskytovateľom CODP.

Ak mu príspevky na DDS alebo CODP odvádzal zo mzdy jeho zamestnávateľ, zákon doklad nevyžaduje.

Uplatnenie daňových bonusov

Okrem uplatnenia nezdaniteľných častí môže zamestnanec ovplyvniť výšku svojej dane z príjmov ešte uplatnením daňových bonusov.

Ak si zamestnanec počas roka mesačne neuplatňoval daňový bonus na dieťa, alebo si chce len douplatniť daňový bonus na dieťa za niektorý z mesiacov, vyznačí to v III. časti žiadosti.

Splnenie podmienok preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi, rodným listom dieťaťa a po skončení povinnej školskej dochádzky aj potvrdením o návšteve školy alebo potvrdením z úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Zamestnanec si môže v rámci RZD uplatniť ďalší daňový bonus – daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie. Nárok má len ten zamestnanec, ktorý má uzavretú zmluvu o úvere na bývanie po 1. 1. 2018 a spĺňa ďalšie zákonné podmienky.

Daňový bonus môže znížiť daň až o 400 eur (pri zmluvách o úvere uzatvorených do 31. 12. 2023) resp. až o 1 200 eur (pri zmluvách o úvere uzatvorených po 1. 1. 2024).

Uplatnenie tohto daňového bonusu musí zamestnanec označiť v IV. časti žiadosti, uviesť sumu zaplatených úrokov a doplniť dátumy, kedy sa začal úročiť úver a kedy bola zmluva o úvere podpísaná. Zároveň musí doložiť aj potvrdenie o zaplatených úrokoch z banky, o ktoré si požiada priamo svoju banku. Tá má na jeho vydanie 30 kalendárnych dní odo dňa podania žiadosti.

Potvrdenie od banky zamestnanec dokladá k RZD každý rok, počas ktorého si DB na úroky uplatňuje.

Uplatnenie dodatočne uhradených odvodov

V V. časti žiadosti uvádza zamestnanec povinné poistné a príspevky, ktoré zaplatil mimo svojho zamestnávateľa. Takto zaplatené poistné a príspevky zamestnancovi znižujú základ dane. Aj tu je potrebné, aby zamestnanec takto zaplatené poistné vydokladoval.

Najneskôr do 30. apríla 2026 musí zamestnanec doručiť správcovi dane Vyhlásenie o poukázaní sumy spolu s Potvrdením o zaplatení dane.

Ak bol zamestnanec počas roka zamestnaný u nejakého iného zamestnávateľa, musí si od neho vyžiadať najneskôr do 5. 2. 2026 potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Dôležité sú všetky zdaniteľné príjmy, vrátane príjmov z dohôd.

Ak chcete vedieť viac o povinnostiach, termínoch a dôležitých novinkách v RZD, prihláste sa na Legislatívnu tour, kde sa budeme venovať aj tejto téme.

Prihlásiť sa